Облагается ли проездной билет пфр

Вопрос: Организация применяет УСН с объектом "доходы минус расходы". В трудовых договорах генерального директора и юрисконсульта прописано, что организация возмещает расходы на проезд в общественном транспорте , а также расходы на оплату мобильного телефона. Данные компенсации не являются служебными, это составляющие "соцпакета".

Способ оплаты организация выбирает самостоятельно сотруднику могут возместить потраченные на проезд средства или приобрести для него билет. Если проездной билет приобретает сотрудник, то ему выплачивается денежная компенсация. Основанием для ее начисления может быть заявление сотрудника с приложенным проездным документом и приказ распоряжение руководителя организации. Проездные билеты нужно оприходовать в кассу.

Облагается ли проездной билет пфр

Вопрос: В организации со специалистом резидент РФ, не является ИП , который приглашается из другого региона, будет заключен договор на услуги лекции, мастер-классы без оплаты безвозмездно. Организация будет компенсировать проездные билеты стоимость по условиям договора.

Будут ли эти выплаты компенсационные облагаться НДФЛ и страховыми взносами? В организации со специалистом резидент РФ, не является ИП , который приглашается из другого региона, будет заключен договор на услуги лекции, мастер-классы без оплаты безвозмездно.

По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: О наличии облагаемого НДФЛ дохода у физического лица, проводящего лекции и мастер-классы, можно говорить только в том случае, если компенсация ему стоимости проезда осуществлена в его личных интересах.

Если же интерес в приезде специалиста имеет непосредственно организация, его пригласившая, то экономической выгоды, а следовательно, и дохода, облагаемого НДФЛ, у лектора не возникает. Если в рассматриваемой ситуации физическое лицо - лектор имеет возможность подтвердить свои расходы на проезд документально соответствующими проездными билетами , то выплаты, связанные с возмещением данных расходов, страховыми взносами в ПФР и ФОМС не облагаются.

Страховыми взносами в части ФСС данные выплаты не облагаются в любом случае вне зависимости от того, подтверждены расходы документально или нет.

Начисление взносов от НС и ПЗ на выплаты в пользу контрагента по гражданско-правовому договору следует производить только в том случае, если это прямо предусмотрено данным договором. Как видим, основным критерием для отнесения тех или иных выплат к налогооблагаемым доходам физического лица является критерий их экономической выгодности. Однако определения понятия "выгода" в российском законодательстве не содержится, то есть фактически данное понятие является оценочным, что является причиной различного трактования одних и тех же норм НК РФ налогоплательщиками или налоговыми агентами и фискальными органами.

В соответствии с пп. Суды отмечают, что "при определении экономической выгоды работника должны учитываться характер расходов и лицо, в интересах которого производятся расходы" решение ВАС РФ от 26. Например, в постановлении ФАС Московского округа от 02. К аналогичным выводам об отсутствии дохода у физического лица при оплате его проезда и стоимости услуг его проживания в случае поездки такого лица в другой город в интересах организации, оплачивающей такие расходы, пришли судьи в постановлениях ФАС Центрального округа от 31.

Судьи обращают внимание на то, что в качестве обязательного признака получения физическим лицом дохода в натуральной форме положениями пп. Из этого следует, что при решении вопроса о возникновении дохода на основании данных норм НК РФ необходимо учитывать направленность затрат по оплате за гражданина соответствующих товаров работ, услуг или имущественных прав на удовлетворение его личных потребностей либо же на достижение целей, преследуемых самим плательщиком, например работодателем, для обеспечения необходимых условий труда, повышения эффективности выполнения трудовой функции и т.

Одно лишь то обстоятельство, что в результате предоставления гражданину оплаченных за него благ в определенной мере удовлетворяются личные потребности физического лица, не является достаточным для вывода о возникновении дохода в натуральной форме, облагаемого налогом п. Таким образом, по нашему мнению, в данной ситуации говорить о возникновении у физического лица, проводящего лекции и мастер-классы, дохода и, как следствие, возникновении объекта обложения НДФЛ можно только в том случае, если он занимается указанной деятельностью в своих личных интересах, по своей инициативе.

Отметим, что косвенно данный вывод подтверждается и некоторыми разъяснениями контролирующих органов. Так, например, в письме ФНС от 03. Аналогичные выводы сделаны и в письме ФНС от 25. Приведем также выдержки из писем Минфина России от 15.

Здесь же сказано, что определение того, насколько в каждом случае оплата организацией или индивидуальным предпринимателем за налогоплательщика товаров работ, услуг или имущественных прав осуществляется в его интересах или приводит к возникновению у него экономической выгоды, относится к анализу конкретной хозяйственной ситуации, обращения по поводу которых в Департаменте не рассматриваются. В рассматриваемом случае приглашенный специалист оказывает организации услуги на безвозмездной основе.

Этот факт, с учетом совокупной трактовки норм ст. Полагаем, что безвозмездный характер взаимоотношений между сторонами в данном случае позволяет считать, что чтение лекций и проведение мастер-классов осуществляются в интересах организации, которая пригласила данного специалиста. В то же время, если в данном случае имеется хоть какая-то возможность считать, что в приезде специалиста имеется взаимная заинтересованность обеих сторон к примеру, за проведение бесплатной лекции гражданин получает какие-то иные выгоды: заключение контракта на чтение в дальнейшем платных лекций, возможность реализовать в ходе проведения мероприятия какие-то свои товары, книги, инструменты и т.

При этом высока вероятность того, что стоимость расходов на проезд, компенсированных организацией, налоговым органом будет рассматриваться как доход указанного лица смотрите, например, письма Минфина России от 05. В приведенных письмах финансисты указывают, что расходы по проезду, проживанию и питанию физических лиц при оказании организации услуг по гражданско-правовому договору непосредственно связаны с выполнением ими работ оказанием услуг по такому договору, оплата организацией данных расходов физических лиц осуществляется в их интересах.

Поэтому суммы оплаты организацией расходов физических лиц, являющихся исполнителями по гражданско-правовому договору, по проезду, проживанию и питанию признаются их доходом, подлежащим обложению налогом на доходы физических лиц. Отметим, что перечень доходов, освобождаемых от налогообложения, приведен в ст. При этом, по нашему мнению, на рассматриваемую ситуацию не распространяется абз.

Налоговое законодательство понятие "властное или административное подчинение" не расшифровывает, не дают определения круга лиц, находящихся во "властном или административном подчинении", и иные нормативно-правовые акты. Из разъяснений контролирующих органов смотрите, например, письмо Управления МНС по Московской области от 25.

В то же время анализ разъяснений Минфина России и примеров судебной практики позволяет прийти к выводу, что подчинение означает обязательность исполнения физическим лицом распоряжений организации учреждения , не являющейся его работодателем.

Такая обязательность должна вытекать из устава и иных положений организации учреждения , обязывающих определенный круг лиц исполнять ее распоряжения.

Например, во властном или административном подчинении находятся: - спортсмены, если в учредительном документе организации уставе, положении и т. Таким образом, если в учредительных документах или локальных актах приказах, решениях, распоряжениях организации содержатся положения, согласно которым приглашенный лектор находится в его властном или административном подчинении, а в частности, закреплена его обязанность по чтению лекций и проведению мастер-классов, то компенсация ему стоимости проезда освобождается от налогообложения НДФЛ.

Однако, как нам представляется, в данном случае организация может пригласить для чтения лекций и проведения мастер-классов любое физическое лицо при этом, скорее всего, у организации отсутствуют основания, позволяющие ей обязать лектора принять такое приглашение. В таком случае не может идти речи о наличии "властного или административного подчинения".

Смотрите также письмо Минфина России от 24. Страховые взносы Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг. Это следует из ч. Согласно ч. Таким образом, страховыми взносами облагаются все выплаты, производимые в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, за исключением выплат, перечисленных в ст.

Подпунктом "ж" п. Минздравсоцразвития России в письме от 06. Таким образом, в случае, если физическое лицо может документально подтвердить понесенные расходы, данная сумма компенсационных выплат не облагается страховыми взносами. В ином случае сумма компенсации, выплачиваемая физическому лицу в рамках гражданско-правового договора, подлежит обложению страховыми взносами смотрите также письмо Минтруда России от 26.

Поэтому, если в рассматриваемой ситуации физическое лицо - лектор имеет возможность подтвердить свои расходы на проезд документально соответствующими проездными билетами , то выплаты, связанные с возмещением данных расходов, страховыми взносами в ПФР и ФОМС не облагаются.

Здесь же напомним, что согласно ч. Страховые взносы от НС и ПЗ Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний подлежат уплате в соответствии с Федеральным законом от 24. Порядок исчисления и уплаты взносов на этот вид страхования регулируется постановлением Правительства РФ от 02. В соответствии с п. То есть начисление взносов от НС и ПЗ на выплаты в пользу контрагента по гражданско-правовому договору следует производить только в том случае, если это прямо предусмотрено данным договором.

С суммы компенсации документально подтвержденных расходов подрядчика, понесенных им в связи с выполнением работ по договору подряда, страховые взносы от НС и ПЗ не начисляются абзац 8 пп. Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Для получения подробной информации об услуге обратитесь к обслуживающему Вас менеджеру. Правовой консалтинг является уникальной услугой индивидуального консультирования по правовым вопросам, которая предоставляется пользователям непосредственно во время работы с системой ГАРАНТ.

Основные преимущества услуги Правового консалтинга: Удобство использования - в любой момент при работе с системой ГАРАНТ можно обратиться за персональной консультацией и получить ответ на интересующий вопрос, ответы хранятся в системе ГАРАНТ и содержат гиперссылки на дополнительные тематические материалы, содержащиеся в системе.

Гарантия качества - служба Правового консалтинга состоит из квалифицированных экспертов в области бухгалтерского учета и налогообложения, трудового и гражданского права в сфере регулирования предпринимательской деятельности. Все ответы проходят обязательную дополнительную централизованную экспертизу рецензентами службы Правового консалтинга.

Оперативность - срок ответа на вопросы пользователя, принятые к рассмотрению, составляет два дня. Более подробную информацию о данной услуге Вы можете получить, обратившись к Разделу "Правовая поддержка" Руководства пользователя клавиша F1 или у Вашего специалиста по обслуживанию.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПЕНСИОННЫЙ БЕСПРЕДЕЛ

Облагается ли взносами проездной билет сотруднику проездной билет; Облагается ли проездной билет пфр; Проездные билеты ндфл и страховые​. Работодатель или самостоятельно покупает билеты или возмещает их стоимость.

Для корректного отображения сайта рекомендуем установить актуальную версию любого современного браузера:. Прочитать в мобильной версии сайта. В локально-нормативных актах организации прописан разъездной характер работы сотрудников. Выплаты компенсации , направленные на возмещение работодателем расходов, связанных с приобретением сотрудниками, работа которых имеет разъездной характер, проездных билетов, не являются объектом обложения НДФЛ и страховых взносов во внебюджетные фонды, а также страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний в пределах размеров, установленных в трудовом коллективном договоре, соглашениях, локальных нормативных актах. Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Перечень расходов, на которые можно уменьшить полученные доходы при применении УСН, приведен в п. Он является закрытым. В этом перечне значатся командировочные расходы, в том числе затраты на проезд к месту командирования и обратно к месту работы подп. В письмах от Проездной билет для сотрудника: как оформить и учесть Уважаемый пользователь, Вы пользуетесь устаревшим браузером, который не поддерживает современные веб-стандарты и представляет угрозу вашей безопасности. Согласно ст. В соответствии со ст.

Вопрос: В организации со специалистом резидент РФ, не является ИП , который приглашается из другого региона, будет заключен договор на услуги лекции, мастер-классы без оплаты безвозмездно. Организация будет компенсировать проездные билеты стоимость по условиям договора.

Доставка работников на вахту осуществляется организованно от места нахождения компании или от пункта сбора устанавливается администрацией предприятия до места работы и обратно п. Фактический путь работника-вахтовика состоит из двух отрезков: Налоговый учет расходов на проезд В соответствии с пп.

Как отразить в учете расходы на оплату проезда сотрудников в общественном транспорте

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Аргументы: Поскольку работники имеют возможность добираться до работы самостоятельно, то компенсация стоимости проезда от места жительства до места работы и обратно является доходом, полученным в натуральной форме. Письма Минфина России от Оплата проезда сотрудников от места их постоянного жительства до места работы и обратно не предусмотрена ст. Письмо Минфина России от Суммы возмещения работникам стоимости проезда от места жительства до объекта и обратно являются их доходом в натуральной форме и облагаются НДФЛ в том случае, когда работники самостоятельно приобретают проездные билеты Письмо Минфина России от Аналогичные выводы содержат: Письмо Минфина России от Оплата работникам стоимости проезда от места жительства до места сбора или от места жительства до объекта и обратно облагается НДФЛ, так как оплата за налогоплательщика товаров работ, услуг в его интересах в соответствии с п.

В какое время платить страховые взносы на оплату проездного сотрудникам

Оформление компенсации проезда Проездной билет для сотрудника: как оформить и учесть Пресс-служба ОПФР подготовила ответы на самые популярные вопросы. Расскажите о том, какие льготы по проезду у меня есть. Согласно законодательству, право на компенсацию имеют только неработающие пенсионеры, получатели страховых пенсий по старости и по инвалидности. Важно знать, что место отдыха должно находиться на территории Российской Федерации, а проезд оплачивается в режиме эконом-класса, если это самолет, водный, морской транспорт или автобус, в случае поездки железной дорогой - по стоимости плацкартного вагона в пассажирском поезде. Данная льгота действует сезонно, с мая по декабрь Не все пенсионеры хотят пользоваться данной льготой таким образом, поэтому каждый регион устанавливает свою программу, находя компромиссные решения этой ситуации, например в некоторых областях предусмотрено определенное количество поездок на одного пенсионера в месяц. Значение в поле указывается в соответствии с кодом подвида дохода КБК: При перечислении задолженности в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации страховых взносов в виде фиксированного платежа по состоянию на В поле назначения платежа 24 указывается дополнительная информация, необходимая для идентификации назначения платежа, и регистрационный номер плательщика в системе ПФР. Проездной и НДФЛ Ответы на вопросы Теме компенсации расходов на оплату проезда к месту отдыха и обратно была посвящена очередная горячая линия, прошедшая в карельском отделении ПФР. За получением компенсации нужно обращаться в органы Пенсионного фонда по месту жительства или в многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Если проездной билет приобретает сотрудник, то ему выплачивается денежная компенсация.

.

Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма, выданная сотрудникам на проездные билеты?

.

Работодатель платит за проезд работников: нужно ли начислять страховые взносы?

.

Проездной билет для сотрудника: как оформить и учесть

.

Облагается ли взносами проездной билет сотруднику

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Проездной билет Тройка в такси!
Похожие публикации